企业税务筹划的风险及其控制措施研究

1、    企业税务筹划的风险及其控制措施研究    摘 要：企业在生产经营过程中有很多不确定的税务风险，随着企业经营活动不断增加，企业税务风险涉及的面越来越广，企业应重视税务风险，加强税务筹划，避免发生风险问题。基于此，本文先就企业税务筹划的风险以及发生风险的原因进行分析，然后就税务筹划风险控制措施探究，以期对企业的实际税务筹划工作的开展有所帮助。关键词：税务筹划;风险类型;风险控制企业税务风险是指企业在经营管理过程中处理与税务相关的问题时，由于对税务的相关法规和政策等不了解而采取了不适当的措施，导致企业处理税务违规，并因此受到税务管理机关的惩罚，企业可能

2、会被罚款，严重的可能会影响企业的经营声誉，甚至会追究企业相关负责人的刑事责任。我国在经济体制方面的改革已经有一段时期，企业在经济体制改革发展环境中，也要能及时地转变管理经营的方式，能够和市场发展要求紧密结合起来，充分注重方法的科学化运用，避免发生税务筹划风险问题以影响企业可持续发展。一、 企业税务筹划的风险以及发生风险的原因分析（一）企业税务筹划的风险企业在税务筹划过程中，由于在不同的环节面对的问题情况不同，存在的风险也有着不同，常见的税务筹划风险主要有以下几个类型。1.  操作风险类型企业税务筹划操作过程中，由于企业在利益的驱动下，就会存在制造虚假信息获得税收优惠，没有按照法律规范

3、来执行操作，这就会存在操作风险。当前企业兼并以及改制的发展过程中，由于相关领导层对税务筹划工作的重视度不足，在具体的操作当中没有从全面的角度来看，这就会容易出现操作风险问题。2.  政策风险类型税务筹划风险中政策风险也是重要类型，企业的税务筹划工作开展要按照法律政策的规范要求实施，降低税负压力。而具体的执行中，税务筹划工作的开展中常常会遇到政策风险，主要是政策上的变化对企业税务筹划产生的影响。在筹划时，由于在政策选择上不准确，造成了相应风险的发生。管理层进行制定筹划决策过程中，觉得决策是和法律规范相符合的，而由于在认识上不全面，从而造成税务筹劃存在不符法律规范的情况。3.  

4、;财务风险类型税务筹划工作的开展过程中，财务风险是比较常见的，企业要想收益最大化，这就需要在税务筹划环节加强重视，能够和企业债务资金以及财务筹划空间形成正比关系。而具体的税务筹划工作开展当中，有的企业为能保障自身良好运营，就会通过资金以及银行贷款方式来维持，资金比例在增加的时候，财务杠杆作用下产生价值大，税收利益增长。从另一方面来说，财务风险也是比较突出的，企业进行筹集资金过程中，债务成本造成的税收收益以及杠杆收益要及时地分析，并要在财务风险分析方面要做好，如果在这一层面没有加强控制，就很容易发生财务风险。（二）企业税务筹划的风险发生原因分析从企业税务筹划风险发生的原因分析来看，体现在几个重要

5、层面，从以下几点展开分析。1. 没有制订科学税务筹划方案企业税务筹划工作的科学开展，是提升企业收益的重要举措，而如果在税务筹划方案制订方面没有加强重视，税务风险意识比较薄弱，这就很容易在具体的税务筹划工作方面存在问题。我国在全面改革的过程中，税务筹划对企业产生的影响也比较大，企业领导层如果没有真正地认识到税务筹划工作的重要性，缺乏完善科学的方案作为支撑，这就必然会发生筹划风险。2. 风险预警机制不完善为保障企业税务筹划工作的规范化落实，这就需要从风险预警机制层面进行完善建立，发挥风险预警机制作用，才能真正保障税务筹划工作的良好推进。但从实际现状能发现，企业在开展税务筹划工作的时候，并没有从全面

6、性角度出发进行制定相应风险预警机制，税务操作的整体水平比较低，这就必然会影响税务筹划工作的效率和质量，不利于实现利益最大化的目标。二、 企业税务筹划控制措施分析为促进企业税务筹划工作的良好开展，这就需要从多角度进行思考，找到适合本企业税务筹划的方案措施加以落实，从以下几点要加强重视。（一）强化税务筹划风险意识企业在税务筹划工作的开展中，相关筹划人员就要注重强化风险意识，结合企业的实际经营发展状况，按照法律的规范要求科学建立税收筹划方案。具体筹划工作开展过程中，要能通过以往经验以及借鉴先进企业代表经验并与本企业的税务筹划工作相结合，能够探索出属于本企业适用的税务筹划方案加以科学化运用，这样就能有

7、助于避免税收政策临时调整而发生政策风险的问题。企业在对“营改增”的税收政策变化，以及增值税率调整等方面，就要能将税收政策优惠加以科学运用，调整进销存的相关策略，从而能够将税务筹划工作的质量得以控制，只有形成风险意识，才能将税务筹划工作良好落实。（二）全面防范税务筹划风险企业税务筹划工作实施要求相关工作人员能从全面的角度出发，企业经营中每项活动都会和税收名目相联系，特别是大中型的企业在这一方面表现的比较突出。只有从全面的角度出发，制订科学完善的税务筹划的方案，在实际落实当中既能够对其中的某项重要的税务科目加强重视，也要能够对整体的税务科目税负降低方面加强重视。相关管理要注重从方案的选择方面能和实

8、际企业利益紧密结合起来，保障整体利益。不能将眼光局限在短期的发展目标上，要能从长远的角度来考量，注重选择执行成本低的方案，提升企业综合经济效益。（三）完善税务筹划风险防范组织企业税务筹划工作的实际开展过程中，要充分注重在风险防范的工作方面加大力度，这是发挥税务筹划价值的基础工作。对此，相关筹划工作人员要能和企业经营特征相联系，在这一基础上进行构建税务筹划风险管理控制组织，充分注重从全面角度考虑，将各部门间的税务筹划风险的监督服务等职能作用发挥出来。从筹划风险自查的层面加强重视，如为能够将自查工作得以有效落实，从内部设置税务风险控制相关部门，并要能够配备专业化的人员，对岗位工作职责以及权利加以明

9、确，相关管理工作的执行中，能够有完善的制度作为保障和支撑，从而就能为税务筹划工作良好实施起到积极作用，能有效将风险得到防范。（四）提高税务筹划工作人员专业素质为保障企业税务筹划工作质量，这就需要有专业人才参与其中，税务筹划工作的要求比较高，工作中会涉及法律知识、税收知识、财务管理等综合性的行业知识，所以税务筹划工作人员自身就要能有专业化的工作素质，严格履行自身的职责，这样才能真正有助于提升税务筹划工作的质量。这就要求企业能够定期组织税务筹划人员进行学习，通过聘请专家学者等到企业开展讲座的方式，为税务筹划工作人员介绍经验以及方法，这样就能为筹划工作者专业素质提升起到促进作用。税务筹划工作人员自身

10、也要加强学习，日常学习中要能对相应的税务筹划法律知识以及税收知识等及时了解，关注这方面的时政信息，从而为企业更高质量地开展税务筹划工作打下坚实基础。（五）税务筹划控制制度进一步完善保障企业税务筹划工作高效化开展，这就需要从制度的完善建立方面加强重视，在制度的规制下，才能真正有助于促进企业税务筹划工作的规范落实。企业在税务筹划风险防范过程中，能从内部制度的建设上加强重视，结合税务筹划工作的需要，积极完善各方面的管理制度，以符合实际工作的要求。同时明确好职责，定期识别税务筹划风险，以及分析评估，促进税务筹划工作的妥善落实。三、 结语总而言之，企业在当前的市场竞争中，面临诸多层面的挑战，这就需要企业

11、在税务筹划工作方面积极优化，保障这一工作的质量，为企业获得最大化利益打下基础。只有提升税务筹划的工作质量，提升风险防范的能力，才能占据市场发展优势。上文中就税务筹划风险以及相应防控的措施探究分析，希望能够从理论层面为实际工作的开展起到积极作用。参考文献：1唐谷喜.试论企业税务筹划风险的防范与机制创新j.现代经济信息，2019（10）：245.2郭雅琛.对高新技术企业税务筹划的研究d.北京：北京邮电大学，2019.3李俊石.企业税务筹划风险分析与讨论j.纳税，2019，13（10）：52.4庞小娜.企业税务筹划的风险分析及对策探究j.中小企业管理与科技，2019（3）：63-64.5李培寅，吕凯风.新时期企业税务筹划风险与有效控制手段j.财經界：学术版，2018（24）：154-156.  -全文完-